Yendo directo al grano, la visión libertaria con respecto a los impuestos no es que los impuestos deban ser justos, adecuados, suficientes, constitucionales, uniformes, racionales, homogéneos, simples, eficientes, de tasa única, distribuidos equitativamente o incluso bajos.

Tampoco se trata de que el código tributario deba estructurarse de tal manera que ayude a los pobres, beneficie a la clase media, sea “favorable a los negocios”, se utilice con fines de ingeniería social y esquemas de redistribución de ingresos, introduzca lagunas y garantice que todos paga su “parte justa”.

La visión libertaria sobre los impuestos es simplemente que, para empezar, los impuestos no deberían existir. No debería haber un código tributario, ya que los impuestos son un robo y violan el principio de no agresión. No puedo expresarme mejor que el propio Murray Rothbard, quien en su libro La ética de la libertad escribió:

Todas las demás personas y grupos de la sociedad (excepto los delincuentes confesos y esporádicos, como los ladrones y salteadores) obtienen sus ingresos de forma voluntaria: ya sea vendiendo bienes y servicios al público consumidor o mediante donaciones voluntarias (por ejemplo, membresía en un club o asociación, legado o herencia). Sólo el Estado obtiene sus ingresos mediante la coerción, amenazando con terribles sanciones si los ingresos de sus súbditos no se ponen a su disposición.

Esta coerción se conoce como “tributación” o “impuestos”, aunque en épocas menos reguladas se solía denominar “tributo”. Pura, simple y directamente, los impuestos son un robo, a pesar de ser un robo en una escala masiva y colosal que ningún delincuente común podría jamás soñar con igualar. El impuesto es una confiscación obligatoria de la propiedad de los ciudadanos (o súbditos) que viven bajo un Estado.

Para el lector escéptico, sería un ejercicio instructivo tratar de formular una definición de impuesto que no incluya el robo. Al igual que el ladrón, el Estado exige dinero al ciudadano, a punta de pistola; si el contribuyente se niega a pagar, sus bienes serán confiscados; si se resiste a esta confiscación, será arrestado; y si se resiste al arresto, será asesinado.

Sin embargo, dado que vivimos en un país que tiene un código tributario, que tiene un Servicio de Ingresos Federales y que tiene un Impuesto sobre la Renta, entonces cualquier medida que, en sí misma, permita a los ciudadanos retener una mayor proporción de su dinero y, por lo tanto, , genera menos dinero para el gobierno, es una buena medida, que debería ser apoyada y fomentada.

Así, un aumento de impuestos de cualquier tipo, o una reforma fiscal que sea neutral en términos de ingresos, o una ampliación de la base imponible, o una sustitución de un impuesto por otro, o una transferencia de impuestos de un grupo a otro (eximiendo a un grupo y cargando a otro grupo) no son medidas en lo más mínimo deseables o libertarias.

Dependiendo de los ingresos, se aplican diferentes tipos del Impuesto sobre la Renta. Y dependiendo del número de dependientes (hijos), se aplican diferentes deducciones. Hay parejas con hijos que reciben mayores deducciones si presentan su declaración de forma conjunta, y hay parejas con hijos que se benefician más si presentan su declaración por separado.

Claramente, sería algo positivo para los contribuyentes si se redujera cualquiera de las diversas tasas impositivas [en Brasil, hay cuatro] o si se aumentaran los tramos de ingresos entre ellos. Los resultados serían los mismos: más dinero en los bolsillos de los contribuyentes y menos dinero tomado por el gobierno.

Hasta ahora todo ESTÁ CLARO. Lo que no está tan claro, sin embargo, son los resultados de las exenciones, deducciones y créditos fiscales.

Las exenciones y deducciones fiscales sirven para reducir la parte de los ingresos sujeta a impuestos. Las exenciones y deducciones funcionan de la misma manera, pero las deducciones suelen estar sujetas a más limitaciones, condiciones y exclusiones. Ambos se diferencian de los créditos fiscales en el sentido de que sirven para reducir los impuestos totales pagados por un individuo o una empresa [en la práctica, la empresa paga el impuesto en una transacción y luego recibe una deducción en la siguiente transacción].

En cualquier caso, cuanto mayor sea el número y mayor la variedad de exenciones, deducciones y créditos fiscales, menor será el monto total de impuestos pagados.

Reducir o eliminar exenciones, deducciones y créditos tributarios genera el mismo resultado que un aumento de impuestos o un acortamiento de las porciones de ingresos sujetas a la misma tasa. Habrá menos dinero en los bolsillos de los contribuyentes y más dinero confiscado por el gobierno.

Por otro lado, aumentar o establecer exenciones, deducciones o créditos fiscales genera el mismo resultado que una reducción de las tasas impositivas o un aumento de las fracciones de renta sujetas a la misma tasa. Habrá más dinero en los bolsillos de los contribuyentes y menos dinero confiscado por el gobierno.

Cualquier cambio en las tasas impositivas, los niveles de ingresos, las exenciones, las deducciones o los créditos fiscales que, en sí mismo, resulte en más dinero en manos de los contribuyentes y menos dinero confiscado por el gobierno es siempre una medida deseable, incluso si dicho cambio no es Es generalizado y no se aplica a todos, independientemente de las razones por las que el gobierno hizo este cambio.

Tomemos, por ejemplo, las deducciones por dependientes. Sería deseable que se aumentaran las deducciones, o que se aumentara la edad del hijo al que se aplica la deducción, o que la deducción se redujera en una cantidad menor o no se redujera en absoluto, o que el límite de edad se pueden aumentarse o incluso eliminarse, siempre y cuando los ingresos perdidos por estas deducciones no se transfieran simplemente, en forma de nuevos impuestos, a otros grupos (como las parejas sin hijos).

Una deducción fiscal, en sí misma, no es un subsidio. El hecho de que el gobierno haya instituido esta deducción para alentar a las parejas a tener hijos, o para hacer que el código tributario sea más “favorable a las familias”, o para ayudar a los más pobres, o para beneficiar a la clase media, es irrelevante. Sí, es lamentable que quienes no tienen hijos no disfruten de las mismas deducciones que disfrutan quienes tienen hijos, pero eso no significa que debamos oponernos a las deducciones que se aplican a quienes tienen hijos.

De la misma manera, es lamentable que las empresas no estén exentas del Impuesto a la Renta, pero eso no significa que, para “subir de nivel”, debamos exigir que las iglesias también paguen impuestos.

Si el gobierno, por cualquier motivo, decide otorgar deducciones o exenciones especiales a individuos llamados Roberto, o a individuos que poseen caballos, o a individuos que tienen bicicletas, o a individuos pelirrojos, o a individuos con ojos verdes, eso significaría Será una gran medida siempre que las personas que no se llaman Roberto, que no tienen caballo, que no tienen bicicleta, que no son pelirrojos o que no tienen ojos verdes no sufran un aumento de impuestos para compensar esto. pérdida de ingresos.

La visión libertaria sobre los impuestos es simplemente un reflejo de la visión libertaria sobre las regulaciones gubernamentales y el gobierno mismo.

Las regulaciones gubernamentales son malas, pero dado que existen y que prácticamente no hay posibilidad de que se eliminen por completo, entonces los libertarios deberían alentar y defender todas y cada una de las acciones destinadas a reducir las regulaciones, por pequeñas que sean. Asimismo, deberán defender y fomentar todas y cada una de las actuaciones encaminadas a reducir el número de sectores a los que se aplica la normativa y también el alcance de la misma.

El gobierno, en sí mismo, es algo malo. Pero dado que vivimos bajo un gobierno, y dado que las posibilidades de que sea eliminado son nulas, los libertarios deberían alentar y defender todas y cada una de las acciones que apunten a reducir o limitar el tamaño y alcance del gobierno tanto como sea posible.

Los impuestos son malos. Las exenciones, deducciones y créditos fiscales son excelentes. Siempre y por siempre.

Publicado por el Instituto Rothbard, aquí: https://rothbardbrasil.com/qual-e-a-visao-libertaria-sobre-impostos/

Laurence M. Vance.- Es académico asociado del Instituto Mises, columnista y asesor de políticas de la Fundación Future of Freedom, y columnista, bloguero y crítico de libros en LewRockwell.com. Traductor y autor de diversos libros.