Si bien cinco estados europeos lideran el ranking de paraísos fiscales para multinacionales, la obsesión por la fiscalidad no resuelve el problema. Más bien, es hora de repensar los sistemas tributarios nacionales para garantizar la competitividad y la libertad económica .
Algunos artículos recientes de dos de los principales periódicos nacionales, como el Corriere della Sera y Il Sole 24 Ore , han vuelto a centrar la atención en un fenómeno que, cíclicamente, se convierte en tema de debate público y político: la presencia de paraísos fiscales en Europa, con Irlanda , Luxemburgo , Países Bajos , Suiza y Chipre entre los diez principales destinos mundiales para las multinacionales que buscan tratamientos fiscales ventajosos. Estos datos, a menudo interpretados como una señal de alarma para la economía global, son en realidad un indicador de un problema más profundo: la ineficiencia de los sistemas tributarios nacionales que empuja a las empresas a buscar alternativas más sostenibles para su crecimiento.
Según un estudio de Tax Justice Network , que analizó la situación en 70 países, los paraísos fiscales provocarían una pérdida fiscal global de aproximadamente 245 mil millones de dólares al año. ¿Pero es realmente culpa de estos países si otras naciones no logran retener sus negocios? Las multinacionales se mueven donde encuentran condiciones más favorables para invertir y desarrollar sus actividades. Si por un lado la presencia de paraísos fiscales puede parecer un signo de competencia desleal , por otro es el reflejo de una competitividad fiscal que premia a los Estados capaces de atraer capital, empleos e innovación.
Irlanda , por ejemplo, suele estar en el centro de la controversia por su tasa impositiva corporativa del 12,5 por ciento , una de las más bajas de Europa. Sin embargo, esta elección le ha permitido convertirse en uno de los centros tecnológicos más importantes del mundo, atrayendo a gigantes como Apple , Google y Facebook . En 2021, recaudó alrededor de 14 mil millones de euros en impuestos de las multinacionales, contribuyendo sustancialmente a los ingresos públicos del país. El PIB irlandés creció un 13,5 por ciento en el mismo año, impulsado sobre todo por la inversión extranjera, especialmente en el sector tecnológico . Según datos del Financial Times , más de 800 multinacionales operan en Irlanda, generando más de 250.000 puestos de trabajo.
Luxemburgo , a pesar de tener una población de menos de un millón de habitantes, alberga más de 60.000 empresas , atraídas por una estructura fiscal que facilita las operaciones internacionales. Su PIB per cápita se encuentra entre los más altos del mundo, con más de 120 mil dólares al año , gracias también a la presencia de numerosas empresas financieras y multinacionales.
Los Países Bajos , a su vez, a pesar de tener una tasa impositiva corporativa nominal del 25 por ciento , ofrecen ventajosos acuerdos e incentivos fiscales bilaterales que reducen significativamente la carga fiscal para las multinacionales. Ámsterdam se considera un centro estratégico para muchas empresas internacionales, particularmente en el sector de la logística y la tecnología , y los Países Bajos atraen alrededor de 80 mil millones de euros en inversión extranjera cada año.
Además, Suiza , históricamente conocida por su neutralidad económica y política, ofrece una fiscalidad competitiva que varía según el cantón , lo que permite a las empresas elegir dónde establecerse. Muchos cantones ofrecen tasas impositivas inferiores al 10 por ciento, lo que convierte al país suizo en un destino popular para las multinacionales. En 2022 , atrajo alrededor de 60 mil millones de dólares en inversión extranjera directa , lo que demuestra que la competencia fiscal sigue siendo una poderosa herramienta para estimular la economía.
Finalmente, Chipre , con una tasa impositiva del 12,5 por ciento, es otro ejemplo exitoso de competencia fiscal en Europa. Las exenciones fiscales y los tratados para evitar la doble imposición lo convierten en un destino atractivo para las empresas internacionales, especialmente en los sectores financiero y de telecomunicaciones . La isla mediterránea logró relanzarse tras la crisis económica de 2013, gracias a su capacidad para atraer inversiones extranjeras , que en 2021 superó los 4.000 millones de euros.
Para mayor exhaustividad, no está de más señalar que el fenómeno que nos ocupa no se limita al Viejo Continente. Jurisdicciones extraterritoriales como las Islas Vírgenes Británicas, Caimán y Bermudas , que también ocupan las tres primeras posiciones en el Índice de Paraísos Fiscales Corporativos de 2023 , desempeñan un papel crucial en la economía global, ofreciendo alternativas a los estados con sistemas fiscales opresivos y costosos.
De lo expuesto anteriormente se desprende, pues, la demostración de que una fiscalidad ligera aún puede generar ingresos importantes para los Estados y, además, que reducir la carga fiscal no es sinónimo de evasión o de pérdida para las arcas públicas, sino que puede ser una palanca para el crecimiento económico.
Por lo tanto, el verdadero problema no reside en los paraísos fiscales, sino en la complejidad y la carga de los sistemas tributarios nacionales de muchos otros países. En Italia , por ejemplo, la cuña fiscal se encuentra entre las más altas de Europa , con una presión global de alrededor del 46,5 por ciento. Esto hace que el país sea poco atractivo para la inversión extranjera y empuja a las empresas nacionales a buscar soluciones fiscales más favorables en el extranjero. La propia España , a pesar de la crisis económica pospandemia, ha introducido un ” impuesto a las multinacionales digitales ” que golpea a gigantes como los mencionados Amazon y Google , con el objetivo de recuperar recursos, pero con el riesgo de desalentar nuevas inversiones.
En esencia, la competencia fiscal entre estados debe verse como una oportunidad para mejorar la eficiencia de los sistemas tributarios y no como una amenaza que debe eliminarse. En un contexto global, donde las empresas pueden reubicar fácilmente sus sedes, la competencia entre gobiernos se convierte en un factor para reducir los impuestos excesivos y promover la libertad económica. En lugar de demonizar los paraísos fiscales, los territorios con sistemas tributarios más onerosos deberían cuestionar las razones que empujan a las multinacionales a huir.
Tampoco se puede tomar en serio la posible armonización fiscal , propuesta a menudo por organizaciones internacionales como la OCDE , que no representa una solución válida en absoluto .
De hecho, estandarizar las tasas a nivel global sólo penalizaría a los países que, a través de una política fiscal más ligera, intenten relanzar su economía. Esto también limitaría la libertad de los ciudadanos y las empresas para elegir dónde invertir su capital. La competencia fiscal – hay que subrayarlo – no es una injusticia, sino una herramienta que permite a los Estados medirse en términos de competitividad económica.
A la luz de las conclusiones anteriores, parece claro, por tanto, que la acusación que se lanza apresuradamente a los paraísos fiscales, según la cual quitan recursos a los Estados que aplican impuestos más altos, es simplemente el resultado de una visión miope y estatista de la economía . Si Irlanda o Luxemburgo, u otros Estados, consiguen atraer inversiones gracias a un régimen fiscal favorable, no es porque “roben” a otras naciones, sino porque ofrecen un mejor entorno económico . Por lo tanto, los gobiernos deberían considerar cómo mejorar sus sistemas tributarios, en lugar de intentar eliminar la competencia. Todo ello en el entendido de que la solución al problema no radica en imponer más restricciones o regulaciones a las empresas, sino en reducir la carga fiscal y simplificar la burocracia. Si los sistemas tributarios se vuelven menos gravosos y más transparentes, las empresas tendrán menos incentivos para trasladar sus sedes a paraísos fiscales. La economía global necesita más libertad , no más regulación.
Como observó Pascal Salin, uno de los economistas liberales contemporáneos más influyentes : “La justicia fiscal no consiste en redistribuir la riqueza, sino en respetar la libertad de cada uno de ganar lo que merece”.
En un mundo cada vez más interconectado, la verdadera justicia fiscal se logra en última instancia no a través de la armonización y la tributación, sino garantizando a las empresas y a los ciudadanos la libertad de elegir dónde y cómo operar, recompensando a aquellos capaces de ofrecer las mejores condiciones económicas .
Agradecemos al autor el permiso para publicar su artículo, publicado originalmente en L’Opinione delle Libertà: https://opinione.it/economia/2024/10/04/sandro-scoppa-paradisi-fiscali-economia-libera-tassazione-investimenti
Sandro Scoppa: abogado, presidente de la Fundación Vincenzo Scoppa, director editorial de Liber@mente, presidente de la Confedilizia Catanzaro y Calabria.
Twitter: @sandroscoppa